Belangrike legal inligting oor die e-pos wat jy sal stuur. Deur die gebruik van hierdie diens, stem jy in om insette jou regte e-pos adres en stuur dit net om mense wat jy ken. Dit is 'n skending van die reg op 'n jurisdiksies om valslik te identifiseer jouself in 'n e-pos. Alle inligting wat u verskaf sal word deur Fidelity uitsluitlik vir die doel van die stuur van die e-pos namens jou. Die onderwerp van die e-pos wat jy stuur sal wees Fidelity: Jou e-pos is gestuur. Mutual Fondse en Mutual Fonds Belegging - Fidelity Investments Gebruik 'n skakel sal 'n nuwe venster oop te maak. Nonqualified uitgestelde vergoeding planne Hier is wat nonqualified uitgestelde vergoeding planne kan bied. Het jy al facetten maksimum scoort uit jou 401 (k) of 403 (b) werkplek spaarplan, maar nog steeds wil meer vir aftrede of ander doelwitte te red As jou werkgewer bied 'n nonqualified uitgestelde vergoeding (NQDC) plan, kan jy hierdie opsie te verken. NQDC planne laat bestuurders om 'n veel groter deel van hul vergoeding uit te stel, en om belasting te stel op die geld totdat die uitstel betaal. Dit gesê, NQDC planne Arent vir almal. Voordat jy inskryf, dit is belangrik om te verstaan presies hoe sulke planne werk, en hoe 'n mens kan inpas in jou algehele finansiële plan. NQDC planne het die potensiaal vir belasting uitgestelde groei, maar hulle kom ook met 'n aansienlike risiko's, insluitende die risiko van 'n volledige verlies van die bates in jou NQDC plan. Ons beveel aan dat bestuurders te hersien hul NQDC geleentheid met hul finansiële adviseur. NQDC planne teen 401 (k) s NQDC planne Arent soos ander werkplek spaar voertuie, wat tipies laat werknemers uit te stel 'n gedeelte van hul salaris in 'n gesegregeerde rekening gehou in trust, en dan belê hierdie fondse in 'n seleksie van beleggingsopsies. 'N NQDC plan is meer soos 'n ooreenkoms tussen jou en jou werkgewer om 'n gedeelte van jou jaarlikse inkomste uitstel totdat 'n spesifieke datum in die toekoms. Afhangende van die plan, kan daardie datum in vyf jaar, 10 jaar, of in aftrede. Jy kan besluit hoeveel om elke jaar uit te stel van jou salaris, bonusse, of ander vorme van vergoeding. Uitstel hierdie inkomste bied een belasting voordeel: Jy hoef te betaal inkomstebelasting op daardie gedeelte van jou vergoeding in die jaar wat jy dit stel (jy betaal slegs Social Security en Medicare belasting), so dit het die potensiaal om belasting uitgestel word totdat jy dit ontvang groei. Die meeste maatskappye bied NQDC planne as 'n uitvoerende aftreevoordeel, want 401 (k) planne dikwels onvoldoende vir 'n hoë verdieners. Neem 'n uitvoerende verdien 'n jaar 500,000: Die 18.000 beperking op jaarlikse 401 (k) bydraes verteenwoordig slegs 3,6 van sy of haar jaarlikse inkomste. Op daardie koers, kan die uitvoerende nooit genoeg (voorbelaste) te make-up die tipiese 7090 vervanging inkomste doelwit vir aftrede te spaar. In teenstelling hiermee, kan die uitvoerende kies om 'n veel groter persentasie van sy of haar salaris elke jaar opsy gesit in 'n NQDC plan, skep 'n geskikte aftree kussing. Natuurlik, uitvoerende hoofde het spaargeld nabelaste geleenthede sowel, soos 'n belasbare rekening en / of 'n belasting uitgestelde annuïteit. Maar daar is ook nadele aan NQDC planne. Byvoorbeeld, in teenstelling met 401 (k) planne, jy kan nie lenings te neem van NQDC planne, en jy kan nie rol die geld te trek in 'n IRA of ander aftree-rekening wanneer die vergoeding betaal word vir jou (sien die onderstaande grafiese). In teenstelling met 'n gekwalifiseerde plan, waar voordele wat geskei is van die werkgewers algemene bates, jou uitgestelde vergoeding uitgestel in die NQDC bly die werkgewers algemene bates en is onderhewig aan potensiële verlies. Die plan wese verteenwoordig 'n belofte deur die maatskappy aan jou terug te betaal. Op die meeste kan die maatskappy ter syde te stel geld in 'n trust (bekend as 'n rabbi trust) vir toekomstige voordele betaal wanneer dit betaalbaar word. Die fondse in hierdie vertroue is steeds deel van die maatskappy se algemene bates, en sal onderhewig wees aan krediteure eise in 'n korporatiewe bankrotskap. NQDC planne Arent net vir aftreespaargeld. Baie planne toelaat om verdelings skeduleer deur die loop van jou loopbaan, nie net wanneer jy aftree, sodat jy kan vergoeding aan korter termyn doelwitte te dek soos die betaling van 'n kind se kollege onderrig uit te stel. Jy kan ook jou uitstel bedrag verander van jaar tot jaar. Deelname aan 'n NQDC plan: sleuteloorwegings Om die meeste voordeel te kry uit 'n NQDC plan, moet jy versigtig wees gedagte te gee aan jou uitstel strategie, beleggingsopsies en verspreiding plan. Fidelity Standpunte artikels. Nie-gekwalifiseerde verspreiding belê en verspreiding strategieë delf in hoe om daardie besluite te benader. Maar voor jy hierdie kwessies aan te pak, moet jy eers besluit of om deel te neem in jou maatskappy se NQDC plan te alle. Hier is ses belangrike vrae om jouself te vra wanneer jy moet besluit of 'n NQDC plan is reg vir jou: Moet ek jaarliks my bydraes tot die tradisionele aftree maksimeer beplan Jy moet die maksimum bydrae tot 'n 401 (k) te maak of 403 (b) van plan is elke jaar voor skryf in 'n NQDC plan. IRS Artikel 401 (k) en 403 (b) planne direk befonds en beskerm word kragtens die Wet Werknemer aftree-inkomste Security, terwyl 'n NQDC plan is nie. Sal my belastingkoers verandering in die toekoms en kan ek bekostig om vergoeding Jy hoef te betaal inkomstebelasting op uitgestelde vergoeding totdat jy daardie fondse ontvang uit te stel. Deelname is meer aantreklik as wat jy verwag om te wees in 'n laer belasting skaal wanneer jy aftree (of wanneer jy van plan is om 'n verspreiding van die plan ontvang). Kyk mooi na jou kontantvloei behoeftes en opkomende uitgawes te bepaal of jy dit kan bekostig om inkomste wat jy verwag in die komende jaar af te sien. Na youve n uitstel bedrag gekies (dit moet 'n jaar wat voorlê), die besluit is onherroeplik. Is die maatskappy finansieel te beveilig Jy moet oortuig dat jou werkgewer in staat om hierdie verbintenis in die ry eer sal wees om te voel. Maak die plan toelaat dat 'n buigsame verspreiding skedule Sommige planne vereis dat jy vergoeding uit te stel totdat 'n bepaalde datum, wat kan wees tydens aftrede. Ander planne maak vir vroeër verdelings. Afhangende van jou persoonlike situasie en behoeftes inkomste, kan 'n groter buigsaamheid met verspreiding verkiesings 'n beduidende voordeel wees. Ook, kan die werkgewer betaal as 'n enkelbedrag verspreiding dwing. Wat beleggingskeuses maak die plan bied 'n paar planne belowe 'n vaste koers van opbrengs op uitgestelde vergoeding, maar dat die praktyk is skaars. In plaas daarvan, die meeste maatskappye baseer die groei van uitgestelde vergoeding op die opbrengs van 'n spesifieke veronderstelde beleggings. Byvoorbeeld, sommige NQDC planne bied dieselfde belegging keuses as dié in die maatskappy 401 (k) plan. Ander toelaat om groot voorraad en binding indekse volg. Hoe meer belegging keuses wat beskikbaar is vir jou, hoe makliker is dit om 'n NQDC plan inpas in jou gediversifiseerde beleggingstrategie. Is NQDC plan deelname geskik is vir my Kan jy bekostig om die geld te verloor Het jy 'n aansienlike rykdom buite die NQDC plan Het jy die risiko's verstaan As die antwoord op al hierdie vrae is ja, dan NQDC plan deelname kan potensieel geskik is vir jou. Gee ag op die voorafgaande vrae kan jou help om te besluit of 'n NQDC plan is 'n goeie passing vir jou finansiële behoeftes. By 'n kort: die verskille tussen 401 (k) en NQDC plansDeferred Vergoeding Wat is uitgestelde vergoeding 'n Gedeelte van 'n vergoeding werknemers wat tersyde gestel word wat betaal moet word op 'n later datum. In die meeste gevalle, is belasting op hierdie inkomste uitgestel totdat dit uitbetaal. Vorms van uitgestelde vergoeding sluit aftreeplanne, pensioen planne en voorraad-opsie planne. Afbreek van uitgestelde vergoeding 'n Werknemer kan kies vir uitgestelde vergoeding, want dit bied potensiële belastingvoordele. In die meeste gevalle, is inkomstebelasting uitgestel word totdat die vergoeding uitbetaal word, gewoonlik wanneer die werknemer aftree. Indien die werknemer verwag om in 'n laer belasting skaal na sy aftrede as wanneer hulle aanvanklik verdien die vergoeding, hulle het 'n kans om hul belastinglas te verminder. Roth 401 (k) s is 'n uitsondering, wat vereis dat die werknemer om belasting te betaal op inkomste wanneer dit verdien. Hulle kan beter wees, maar vir mense wat verwag word in 'n hoër belastingkategorie wanneer hulle aftree en sou dus eerder belasting betaal in hul huidige, laer bracket. Daar is baie meer faktore wat hierdie besluit beïnvloed, soos veranderinge aan die wet: in 2008, die hoogste federale belastingkoers was 35, die helfte van wat dit was in 1975. Beleggers moet 'n finansiële adviseur voordat besluite geneem word op grond van belasting oorwegings raadpleeg. Daar is twee breë kategorieë van uitgestelde vergoeding, gekwalifiseerde en nie-gekwalifiseerde. Hierdie verskil grootliks in hul wetlike behandeling en, uit 'n werkgewersorganisasie perspektief, met die doel om hulle te dien. Uitgestelde vergoeding word dikwels gebruik om te verwys na nie-gekwalifiseerde planne, maar die term dek tegnies sowel. Kwalifiseer Gekwalifiseerde uitgestelde vergoeding planne pensioen planne gereeld deur die Werknemer aftree-inkomste Security Act (ERISA). insluitend 401 (k) planne, 403 (b) planne en 457 planne. 'N Maatskappy wat so 'n plan in plek het moet dit aan te bied aan alle werknemers, maar nie aan onafhanklike kontrakteurs. Kwalifiseer uitgestelde vergoeding is die pad gevat na die uitsluitlike voordeel van die ontvangers, wat beteken dat krediteure nie toegang tot die fondse indien die maatskappy versuim om sy skuld te betaal. Bydraes tot hierdie planne is beperk deur die wet. Nie-kwalifiserende Nie-gekwalifiseerde uitgestelde vergoeding (NQDC) planne, ook bekend as 409 (a) planne en goue boeie, bied werkgewers met 'n manier om aan te trek en veral waardevolle werknemers te behou, aangesien hulle nie hoef te word aangebied aan alle werknemers en het geen pette op bydraes. Daarbenewens onafhanklike kontrakteurs is in aanmerking kom vir NQDC planne. Vir 'n paar maatskappye, bied hulle 'n manier om duur talent te huur sonder om hul volle vergoeding onmiddellik betaal, wat beteken dat hulle kan uitstel befondsing hierdie verpligtinge. Dit benadering kan egter 'n waagstuk wees. NQDCs is kontraktuele ooreenkomste tussen werkgewers en werknemers, sodat, terwyl hul moontlikhede is beperk deur wette en regulasies, hulle is meer buigsaam as gekwalifiseerde planne. Byvoorbeeld, kan 'n NQDC sluit in 'n nie-kompetisie klousule. Vergoeding word gewoonlik uitbetaal wanneer die werknemer aftree, hoewel uitbetaling kan ook begin: op 'n vasgestelde datum, op 'n verandering in eienaarskap van die maatskappy, of as gevolg van ongeskiktheid, dood of 'n (streng gedefinieer) noodgeval. Afhangende van die bepalings van die kontrak, kan uitgestelde vergoeding behou word deur die maatskappy as die werknemer afgedank, defekte 'n mededinger of anders verbeur die voordeel. Vroeë uitkerings op NQDC planne sneller swaar IRS boetes. Van die werknemers perspektief, NQDC planne bied die moontlikheid van 'n verlaagde belasting en 'n manier om te spaar vir aftrede. As gevolg van beperkings bydrae, kan hoogs vergoed bestuurders slegs in staat wees om klein gedeeltes van hul inkomste belê in gekwalifiseerde planne NQDC planne nie hierdie nadeel het. Aan die ander kant, daar is 'n risiko dat indien die maatskappy gaan bankrot. krediteure sal fondse aan te gryp vir NQDC planne, omdat dit nie dieselfde beskerming gekwalifiseerde planne doen het. Dit maak NQDCs n riskante opsie vir werknemers wie se uitkerings begin jaar in die ry of wie se maatskappye is in 'n swak finansiële position. Important wettige inligting oor die e-pos wat jy sal stuur. Deur die gebruik van hierdie diens, stem jy in om insette jou regte e-pos adres en stuur dit net om mense wat jy ken. Dit is 'n skending van die reg op 'n jurisdiksies om valslik te identifiseer jouself in 'n e-pos. Alle inligting wat u verskaf sal word deur Fidelity uitsluitlik vir die doel van die stuur van die e-pos namens jou. Die onderwerp van die e-pos wat jy stuur sal wees Fidelity: Jou e-pos is gestuur. Mutual Fondse en Mutual Fonds Belegging - Fidelity Investments Gebruik 'n skakel sal 'n nuwe venster oop te maak. Tydsberekening uitgestelde vergoeding Hoe om uitkerings van nonqualified uitgestelde vergoeding planne te skeduleer. Wanneer jy aansoek doen vir 'n nonqualified uitgestelde vergoeding (NQDC) plan wat jy eens op 'n gedeelte van jou jaarlikse inkomste opsy gesit tot aftrede of 'n ander datum in die toekoms. Maar mense kan genoeg tyd op wanneer en hoe om daardie geld te ontvang en hoe dit hul belasting nie spandeer. Dit werk kan verwarrend wees. Dit behels die assessering potensiaal kontantvloei behoeftes en laste baie yearsor selfs decadesinto die toekoms. En wat jy nodig het 'n duidelike prentjie van die rol uitgestelde vergoeding sal speel in die bereiking van 'n gemaklike aftrede of ander finansiële doelwitte te bereik. Dus, voordat jy inskryf in 'n NQDC plan, oorweeg hierdie faktore te help om die meeste van jou distributionswhenever jy besluit om dit te neem nie. Beplanning aftrede uitkerings NQDC planne moet voorsiening maak vir wanneer en hoe jy die vergoeding wat jy uitgestel, asook enige toepaslike verdienste sal ontvang. Tog, verspreiding reëls vir uitgestelde vergoeding is aansienlik verskil van dié beheerliggaam uitkerings uit ander aftreeplanne, soos 401 (k) s of IRAS. Byvoorbeeld, die Internal Revenue Code (IRC) maak voorsiening vir 401 (k) onttrekkings te begin straf vry na die ouderdom van 59but die IRC vereis ook dat jy begin om verspreiding op die ouderdom van 70. 1 In teenstelling hiermee, is daar geen IRC ouderdomsbeperking op uitkerings van 'n uitgestelde vergoeding plan. Uitgestelde vergoeding planne dont minimum verdelings nodig het, óf. as 'n enkelbedrag betaling of in paaiemente: Gebaseer op jou plan opsies, kan jy een van twee maniere om jou uitgestelde vergoeding ontvang kies. Hier is die voor - en nadele van elk: enkelbedrag - verspreiding. Die keuse van 'n enkelbedrag verspreiding gee jou direkte toegang tot al jou uitgestelde vergoeding op die verdeelbare gebeurtenis (dikwels by aftrede). Dit kan belangrik as jy nie gemaklik met jou voormalige werkgewer beheer van jou voorheen uitgestel vergoeding wees. Sodra jy 'n enkelbedrag ontvang, is jy ook vry om dit te herbelê hoe jy fiks is, vry van die beperkinge van jou maatskappy se NQDC plan te sien. Jy sal egter gereelde inkomste belasting op die hele enkelbedrag op verspreiding skuld. Dit kan lei tot 'n groter belasting faktuur as wanneer jy aan paaiement uitkerings kies (sien onder), deels omdat dit jou kan druk in 'n hoër belastingkategorie. Jy verloor ook die voordeel van belasting uitgestelde samestelling as jy geld uit die plan te trek. Paaiement verdelings. Met 'n paaiement plan neem jou kleiner verdelings oor timetypically op 'n jaarlikse, kwartaallikse of maandelikse skedule. Die res van jou uitgestelde vergoeding bly in die rekening, waar dit kan voortgaan om te groei belasting uitgestelde. Spasiëring uitkerings oor 'n paar jaar kan jou totale belasting faktuur te verminder, veral as jou persoonlike inkomstebelastingkoers dalings. As jy egter 'n paaiement plan kies, moet jy gemaklik oorblywende een van die maatskappy se ongesekureerde creditors. You kan ook die opsie om 'n spesiale staat belasting voordeel wanneer betalings gemaak word meer as 10 jaar of meer hê. 2 betaling gestruktureer hierdie manier belas in die staat van verblyf wanneer betaal, nie in die toestand waarin die inkomste verdien. Dit is 'n belastingvoordeel vir diegene wat beplan om te skuif na 'n toestand met 'n laer inkomste belasting tariewe. Jy moet ook jou uitkerings beplan om ander bronne van inkomste, soos verpligte minimum IRA onttrekkings, om jou kontantvloei behoeftes en belasting situasie te akkommodeer. Watter vorm van verspreiding wat jy kies, maak seker dat die tydsberekening van die verspreiding relatief tot ander maatskappy voordele, soos die vestiging van beperkte voorraad en die uitoefening van aandele-opsies, asook inkomste uit ander aftreeplanne oorweeg. Beplanning preretirement uitkerings Sommige NQDC planne toelaat om verdelings skedule gebaseer op 'n spesifieke datealso bekend as 'n in-diens verspreiding. Vir sommige deelnemers, hierdie buigsaamheid is een van die grootste voordele van 'n uitgestelde vergoeding plan. Dit bied 'n belasting-bevoordeelde manier om te spaar vir 'n kind se opvoeding, 'n nuwe huis, of ander kort - en middeltermyn-doelwitte te bereik. In-diens ook uitkerings kan jou help om gedeeltelik die risiko dat jou maatskappy kan standaard op sy verpligtinge te versag. As jy nie gemaklik laat uitgestelde vergoeding in die hande van jou werkgewer, oorweeg korter uitstel tydperke. Skedulering in-diens uitkerings vereis meer up-front werk as net al vergoeding tot en met aftrede uitstel. Hier is een strategie vir die skedulering preretirement verdelings: Die klas-jaar benadering. Dit strategyalso bekend as ladderinginvolves skedulering uitkerings vir spesifieke jaar en stigting van afsonderlike rekeninge en beleggingsportefeuljes vir elkeen. Byvoorbeeld, as jy 'n kind begin kollege in 2016, jy kan uitkerings skeduleer vir 2016, 2017, 2018, en 2019 (die jaar sal jy nodig het om onderrig te betaal). Jy kan ook 'n verdeling vir jou verwagte aftreedatum te skeduleer. As jy kies om te stel 100,000 van jou vergoeding jaarliks en die plan voorbeeld van jou uitgestelde vergoeding vir elke klas jaar wat jy kan in aanmerking kom om 'n ander betaling vir elke jaar skeduleer. Byvoorbeeld, as jou plan maak voorsiening vir paaiement as 'n vorm van betaling, kan jy kies vir 'n klas jaar betaal moet word as 'n vierjarige paaiement betaling begin in 2016. Die ander klas jare wat jy kies om vergoeding te stel kan betaal word teen die skeiding. Afhangende van jou plan bepalings, kan die betaling van die uitgestelde vergoeding ook gestruktureer om jou belastinglas te verminder gebaseer op 'n reeks van paaiement betalings of enkelbedrag betalings gebaseer op 'n bepaalde tyd. Deur die verspreiding van die betalings potensieel kan jy jou inkomste vir elke toepassing jaar verminder. Verspreiding strategieë en belastingbeplanning Benewens die belasting-doeltreffende strategieë wat hierbo uiteengesit, moet jy in gedagte hou dat daar altyd die potensiaal wat die federale wet of jou inkomste jou belastingkoers in die ry kan beïnvloed. Ook, kan die staat jou lewe in 'n verskil in die manier waarop jy jou verspreiding te skeduleer, omdat sekere lande laer of hoër belastingkoerse as ander kan hê. Een van die belangrike opmerking: Dit maak nie saak wat die verspreiding strategieë wat jy kies, sy moeilik om die skedule te verander sodra youve geskep het. 'N daaropvolgende verspreiding verkiesing, as dit toegelaat word deur die plan, kan nie die betaling toelaat om vroeër as wat aanvanklik verkies nie, behalwe in gevalle van uiterste ontbering, dood of disabilityso jy kan nie net verander jou gedagtes en vra vir jou uitgestelde vergoeding 'n jaar of twee vroeër as betaal geskeduleerde verspreiding datum. Jy kan 'n verspreiding uitstel solank as wat jy streng redeferral reëls te volg: Die versoek om terug te stoot 'n verspreiding moet gemaak word ten minste 12 maande voor die beplande datum, en jy moet die vergoeding vir ten minste vyf addisionele jaar buite die oorspronklike verspreiding datum uit te stel . Byvoorbeeld, sê jy geskeduleer n uitkering vir Mei 2019 om te help betaal vir 'n tweede huis. Toe jou planne verander en jy besluit youd eerder die geld in die rigting van aftrede. Jy moet die verandering te maak voordat Mei 2018, en jy kan nie die geld ontvang tot Mei 2024 sonder om belasting te betaal en boetes. Hierdie beperkings op die verandering van jou verspreiding skedule is nog 'n rede waarom versigtig, up-front beplanning is noodsaaklik om die meeste uit van jou NQDC plan te kry. Hier is meer Die belasting inligting hierin vervat is algemeen in die natuur, is bedoel vir inligting doeleindes, en moet nie beskou word as regs - of belastingadvies. Fidelity verskaf nie boedelbeplanning, wetlike, of belastingadvies. Fidelity kan nie waarborg dat die inligting akkuraat, volledig, of tydige is. Wette van 'n bepaalde staat of wette wat van toepassing mag wees om 'n bepaalde situasie kan 'n impak op die toepaslikheid, akkuraatheid, of volledigheid van sulke inligting het. Federale en nasionale wette en regulasies is kompleks en is onderhewig aan verandering. Veranderinge in sulke wette en regulasies kan 'n wesenlike uitwerking op voor - en / of na-belasting belegging resultate hê. Fidelity nie aanvaar enige verpligting om u in te lig van enige daaropvolgende veranderinge in die belasting wet of ander faktore wat 'n invloed kan die inligting hierin vervat. Fidelity maak geen waarborge ten opsigte van sodanige inligting of resultate verkry deur die gebruik daarvan. Fidelity afstand van enige aanspreeklikheid wat voortspruit uit die gebruik van, of enige belasting standpunt in afhanklikheid van, sodanige inligting. Altyd raadpleeg 'n prokureur of belasting professionele met betrekking tot jou spesifieke wetlike of belasting situasie. 1. Dit is die algemene reëls. Uitsonderings toe te pas. Boetes word nie toegepas word wanneer 1) 'n persoon skei van diens na die ouderdom van 55 of 2) maak aansienlik gelyke periodieke onttrekkings volgens spesifieke IRC reëls. Ook, as die plan permitte, kan 'n persoon versuim om MRDs tot skeiding van diens, ongeag van ouderdom. Stemme word vrywillig ingedien deur individue en weerspieël hul eie mening van die artikels hulpvaardigheid. 'N Persentasie waarde vir hulpvaardigheid sal vertoon een keer 'n voldoende aantal stemme uitgebring is voorgelê. Fidelity makelaarsloon Services LLC, lid NYSE, SIPC. 900 Salem Street, Smithfield, RI 02917 Belangrike legal inligting oor die e-pos wat jy sal stuur. Deur die gebruik van hierdie diens, stem jy in om insette jou regte e-pos adres en stuur dit net om mense wat jy ken. Dit is 'n skending van die reg op 'n jurisdiksies om valslik te identifiseer jouself in 'n e-pos. Alle inligting wat u verskaf sal word deur Fidelity uitsluitlik vir die doel van die stuur van die e-pos op jou behalf. The onderwerp van die e-pos wat jy stuur sal wees Fidelity: Jou e-pos is sent. Click die lid knoppie bo vir meer inligting of om aanlyn te teken. Tuis 187 artikels 187 Stock Options, Beperkte Stock, Phantom Stock, aandeelwaarderingsregte (AWR'e), en die werknemer voorraad aankoop Planne (ESPPs) Daar is vyf basiese vorme van individuele ekwiteitvergoedingskemas: voorraad opsies, beperkte voorraad en beperk voorraad eenhede, voorraad appresiasieregte, Phantom voorraad, en werknemer voorraad aankoop planne. Elke soort plan bied werknemers met 'n paar spesiale oorweging in prys of terme. Ons het hier nie te dek net bied werknemers die reg om voorraad te koop as enige ander sou belegger. Stock opsies gee werknemers die reg om 'n aantal aandele te koop teen 'n prys op die toekenningsdatum bepaal vir 'n bepaalde aantal jare in die toekoms. Beperkte voorraad en sy naasbestaande beperk voorraad eenhede (RSUs) gee werknemers die reg om aan te skaf of aandele ontvang, deur geskenk of aankoop, een keer 'n aantal beperkings, soos werk 'n sekere aantal jare of ontmoet 'n prestasie teiken, voldoen word. Phantom voorraad betaal 'n toekomstige kontant gelykstaande aan die waarde van 'n sekere aantal aandele. Aandeelwaarderingsregte (AWR'e) verskaf die reg om die toename in die waarde van 'n aangewese getal aandele, kontant betaal of aandele. Werknemer voorraad aankoop planne (ESPPs) bied werknemers die reg om maatskappy-aandele te koop, gewoonlik teen 'n afslag. Stock Options 'n Paar sleutelkonsepte help definieer hoe aandeelopsies werk: Oefening: Die aankoop van voorraad op grond van 'n opsie. Uitoefeningsprys: Die prys waarteen die voorraad gekoop kan word. Dit staan ook bekend as die trefprys of toekenning prys. In die meeste planne, die uitoefeningsprys is die billike markwaarde van die voorraad op die oomblik die toestaan. Smeer: Die verskil tussen die uitoefeningsprys en die markwaarde van die voorraad in die tyd van die oefening. Opsie termyn: Die lengte van die tyd die werknemer kan die opsie hou voordat dit verval. Vesting: Die vereiste waaraan voldoen moet word ten einde die reg om die opsie-gewoonlik voortsetting van die diens uit te oefen vir 'n spesifieke tydperk of die vergadering van 'n prestasie doel het. 'N Maatskappy verleen 'n werknemer opsies om 'n bepaalde aantal aandele te koop teen 'n vaste toelaag prys. Die opsies vestig oor 'n tydperk van die tyd of wanneer sekere individue, groepe, of korporatiewe doelwitte nagekom word. Sommige maatskappye stel tydgebaseerde vestiging skedules, maar toelaat opsies om gouer as prestasiedoelwitte voldoen vestig. Sodra gevestig, die werknemer kan die opsie op die toekenning prys te eniger tyd meer as die opsie termyn tot die vervaldatum te oefen. Byvoorbeeld, kan 'n werknemer die reg om 1000 aandele te koop teen 10 per aandeel word toegestaan. Die opsies vestig 25 per jaar oor vier jaar en het 'n termyn van 10 jaar. As die voorraad styg, sal die werknemer 10 betaal per aandeel tot die voorraad te koop. Die verskil tussen die 10 subsidie prys en die uitoefeningsprys is die verspreiding. As die voorraad gaan na 25 ná sewe jaar, en die werknemer uitoefen al die opsies, sal die verspreiding wees 15 per aandeel. Soorte Options Opsies is óf aansporing voorraad opsies (ISOs) of nonqualified voorraad opsies (NSOs), wat soms as nonstatutory voorraad opsies verwys. Wanneer 'n werknemer 'n NSO uitoefen, die verspreiding van oefening is belasbare aan die werknemer as gewone inkomste, selfs al is die aandele nog nie verkoop word. 'N ooreenstemmende bedrag aftrekbaar deur die maatskappy. Daar is geen wetlik verplig hou tydperk vir die aandele na oefening, hoewel die maatskappy 'n mens kan lê. Enige daaropvolgende wins of verlies op die aandele na oefening belas as 'n kapitaalwins of verlies wanneer die optionee die aandele verkoop. 'N ISO stel 'n werknemer om (1) uit te stel belasting op die opsie vanaf die datum van uitoefening tot die datum van die verkoop van die onderliggende aandele, en (2) belasting betaal op sy of haar hele wins op kapitaalwins belasting, eerder as gewone inkomste belastingkoerse. Sekere voorwaardes voldoen moet word om te kwalifiseer vir ISO behandeling: Die werknemer moet die voorraad na die oefening datum en vir twee jaar na die toekenningsdatum hou vir ten minste een jaar. Slegs 100,000 van aandele-opsies kan eers uitgeoefen kan in enige kalenderjaar geword. Dit word gemeet aan die opsies billike markwaarde op die toekenningsdatum. Dit beteken dat slegs 100,000 in skenking prys waarde kan in aanmerking kom om uitgeoefen in enige een jaar geword. As daar oorvleueling vestiging, soos sou optree as opsies jaarliks toegeken en vestig geleidelik, moet maatskappye uitstaande ISOs spoor om die bedrae wat onder verskillende toekennings raak gevestig sal nie meer as 100,000 in waarde in 'n enkele jaar te verseker. Enige gedeelte van 'n ISO gee dat die limiet oorskry word beskou as 'n NSO. Die uitoefeningsprys moet nie minder as die markprys van die maatskappy se voorraad op die datum van die skenking wees. Slegs werknemers kan kwalifiseer vir ISOs. Die opsie moet op grond van 'n skriftelike plan wat deur aandeelhouers goedgekeur word toegestaan en wat spesifiseer hoeveel aandele onder die plan as ISOs uitgereik kan word en identifiseer die klas van werknemers in aanmerking kom om die opsies te ontvang. Opsies moet binne 10 jaar vanaf die datum van die raad van direkteure aanneming van die plan word toegestaan. Die opsie uitgeoefen moet word binne 10 jaar van die datum van toekenning. As, ten tyde van die toekenning, die werknemer beskik oor meer as 10 van die stembevoegdheid van alle uitstaande voorraad van die maatskappy, moet die ISO uitoefeningsprys ten minste 110 van die markwaarde van die voorraad op daardie datum wees en mag nie 'n termyn van meer as vyf jaar. As al die reëls vir ISOs voldoen, dan is die uiteindelike verkoop van die aandele word 'n kwalifiserende ingesteldheid, en die werknemer betaal langtermyn kapitaalwinsbelasting op die totale toename in die waarde tussen die toekenning prys en die verkoop prys. Die maatskappy het nie 'n belastingaftrekking te neem wanneer daar 'n kwalifiserende ingesteldheid. As jy egter daar is 'n diskwalifiserende ingesteldheid, meestal omdat die werknemer oefeninge en verkoop die aandele voor die vergadering van die vereiste hou tydperke, die verspreiding van oefening is belasbare om die werknemer by gewone inkomste belasting tariewe. Enige toename of afname in die aandele waarde tussen oefening en verkoop word teen kapitaalwinste tariewe. In hierdie geval, kan die maatskappy die verspreiding trek op oefening. Enige tyd 'n werknemer uitoefen ISOs en nie die onderliggende aandele te verkoop teen die einde van die jaar, die verspreiding van die opsie op oefening is 'n voorkeur item vir doeleindes van die alternatiewe minimum belasting (AMT). So selfs al is die aandele nie kan verkoop, die oefening vereis dat die werknemer om die wins terug te voeg op oefening, saam met ander AMT voorkeur items om te sien of 'n alternatiewe minimum belasting betaling verskuldig is. In teenstelling, kan NSOs uitgereik word aan enigiemand-werknemers, direkteure, konsultante, verskaffers, kliënte, ens Daar is geen spesiale belastingvoordele vir NSOs egter. Soos 'n ISO, is daar geen belasting op die toestaan van die opsie, maar wanneer dit uitgeoefen word, die verspreiding tussen die toekenning en uitoefeningsprys is belasbaar as gewone inkomste. Die maatskappy ontvang 'n ooreenstemmende belastingaftrekking. Let wel: As die uitoefeningsprys van die NSO minder as billike markwaarde is, is dit onderhewig aan die uitgestelde vergoeding reëls kragtens artikel 409A van die Internal Revenue Code en kan belas word teen vestiging en die opsie ontvanger onderhewig aan boetes. Oefening n Opsie Daar is verskeie maniere om 'n voorraad opsie uit te oefen: deur die gebruik van kontant om die aandele te koop, deur die uitruil van aandele die optionee reeds besit (dikwels bekend as 'n voorraad ruil), deur te werk met 'n aandelemakelaar om 'n dieselfde dag koop nie, of deur die uitvoering van 'n sell-to-cover transaksie (hierdie laaste twee word dikwels genoem kontantlose oefeninge, hoewel die term eintlik sluit ander oefening metodes wat hier beskryf word, asook), wat effektief bepaal dat aandele sal verkoop word aan die uitoefeningsprys dek en moontlik die belasting. Enige een maatskappy egter kan voorsiening maak vir net een of twee van hierdie alternatiewe. Private maatskappye nie op dieselfde dag aan te bied of te verkoop-to-cover verkope, en nie selde, die uitoefening of verkoop van die verkry deur middel van oefening totdat die maatskappy verkoop word of gaan openbare aandele beperk. Rekeningkunde Onder reëls vir die groep se ekwiteitvergoedingskemas om doeltreffend te wees in 2006 (FAS 123 (R)), maatskappye moet 'n opsie-waardasiemodel te gebruik gebruik om die huidige waarde van al opsie toekennings bereken vanaf die datum van toekenning en wys dit as 'n uitgawe op hul inkomste state. Die erkende koste moet aangepas word op grond van vestiging ervaring (so ongevestigde aandele tel nie as 'n las teen vergoeding). Beperk Stock beperk voorraad planne bied werknemers met die reg om aandele teen billike markwaarde of 'n afslag, of werknemers te koop kan aandele ontvang teen geen koste. Maar die aandele werknemers verkry is nie regtig aan hulle behoort nog-hulle kan nie die besit van hulle totdat bepaalde beperkinge verval neem. Mees algemeen, die vestiging beperking verval indien die werknemer voortgaan om te werk vir die maatskappy vir 'n sekere aantal jare, dikwels 3-5. Tydgebaseerde beperkings kan al verval in 'n keer of geleidelik. Enige beperkings opgelê kan word, egter. Die maatskappy kan byvoorbeeld beperk die aandele tot sekere korporatiewe, departementele of individuele prestasie doelwitte bereik. Met beperkte voorraad eenhede (RSUs), werknemers nie eintlik aandele ontvang tot op die beperkings verval. In effek, RSUs is soos Phantom voorraad gevestig in aandele in plaas van kontant. Met beperkte voorraad toekennings, kan maatskappye kies of om dividende te betaal, gee stemreg, of gee die werknemer ander voordele van 'n aandeelhouer voor vestiging. (As jy dit doen met RSUs snellers bestraffende belasting aan die werknemer kragtens die belasting reëls vir uitgestelde vergoeding.) Wanneer werknemers toegeken beperk voorraad, hulle het die reg om te maak wat 'n Artikel 83 (b) verkiesing genoem. As hulle die verkiesing, is hulle belas teen gewone inkomste belasting tariewe op die winskoop element van die toekenning ten tyde van die toekenning. As die aandele net toegestaan aan die werknemer, dan is die winskoop element is hulle volle waarde. As 'n teenprestasie betaal, dan is die belasting is gebaseer op die verskil tussen wat betaal word en die billike markwaarde ten tyde van die toekenning. As die volle prys betaal, is daar geen belasting. Enige toekomstige verandering in die waarde van die aandele tussen die indiening en die verkoop is dan belas as kapitaalwins of verlies, nie gewone inkomste. 'N Werknemer wat nie maak 'n 83 (b) verkiesing moet gewone inkomste belasting te betaal op die verskil tussen die prys betaal vir die aandele bedrag en hul billike markwaarde wanneer die beperkings verval. Daaropvolgende veranderinge in die waarde is kapitaalwinste of verliese. Ontvangers van RSUs word nie toegelaat om Artikel 83 (b) verkiesing te maak. Die werkgewer kry 'n belastingaftrekking net vir bedrae waarop werknemers inkomstebelasting moet betaal, ongeag of 'n Artikel 83 (b) verkiesing gemaak. 'N Artikel 83 (b) verkiesing dra 'n risiko. Indien die werknemer maak die verkiesing en betaal belasting, maar die beperkings nooit verval, het die werknemer nie die betaal terugbetaal belasting te kry, en ook nie die werknemer kry die aandele. Beperkte voorraad rekeningkundige parallel opsie rekeningkundige in die meeste opsigte. As die enigste beperking is tydgebaseerde vestiging, maatskappye verantwoordelik is vir 'n beperkte voorraad deur die eerste bepaling van die totale vergoeding koste ten tyde van die toekenning word gemaak. Dit is egter geen opsiewaardasiemodel gebruik. Indien die werknemer bloot 1000 beperkte aandele ter waarde van 10 per aandeel gegee, dan 'n 10,000 koste word erken. Indien die werknemer die aandele teen billike waarde koop, is geen koste aangeteken as daar 'n afslag, wat tel as 'n koste. Die koste word dan afgeskryf oor die periode van vestiging totdat die beperkings verval. Omdat die rekenpligtige is gebaseer op die aanvanklike koste, sal maatskappye met 'n lae aandeelpryse vind dat 'n vestiging vereiste vir die toekenning beteken hul rekeningkundige koste sal baie laag wees. As vestiging is afhanklik van prestasie, dan skat die maatskappy toe die prestasie doel is geneig om te bereik en erken die koste meer as die verwagte vestigingstydperk. As die prestasie toestand nie gebaseer is op voorraad prysbewegings, is die erkende bedrag aangepas vir toekennings wat nie verwag word om te vestig of wat nooit hoef vestig as dit gebaseer is op voorraad prysbewegings, is dit nie aangepas om toekennings wat Arent verwag om te besin of dit nie berus. Beperkte voorraad is nie onderhewig aan die nuwe uitgestelde vergoeding plan reëls, maar RSUs is. Phantom Stock en aandeelwaarderingsregte aandeelwaarderingsregte (AWR'e) en Phantom voorraad is baie soortgelyk konsepte. Beide in wese is bonus planne wat nie die reg het om 'n toekenning wat gebaseer is op die waarde van die maatskappy se voorraad, vandaar die terme waardering regte en Phantom ontvang verleen voorraad, maar eerder. AWR'e verskaf tipies die werknemer met 'n kontant of aandele betaling gebaseer op die toename in die waarde van 'n bepaalde aantal aandele oor 'n spesifieke tydperk van die tyd. Phantom voorraad bied 'n kontant of aandele bonus gebaseer op die waarde van 'n bepaalde aantal aandele, wat betaal moet word aan die einde van 'n bepaalde tydperk van die tyd. AWRe mag nie 'n spesifieke nedersetting datum soos opsies, kan die werknemers buigsaamheid in wanneer om te kies om die SAR oefen het. Phantom voorraad kan dividend gelyk betalings bied AWR'e wou nie. Wanneer die uitbetaling gedoen word, is die waarde van die toekenning belas as gewone inkomste vir die werknemer en is aftrekbaar vir die werkgewer. Sommige Phantom planne kondisioneer die ontvangs van die toekenning op die vergadering van sekere doelwitte, soos verkope, wins, of ander teikens. Hierdie planne verwys dikwels na hul Phantom voorraad as prestasie-eenhede. Phantom voorraad en SARS kan gegee word aan iemand, maar as hulle oor die algemeen uitgedeel aan werknemers en ontwerp om uit te betaal met die beëindiging, is daar 'n moontlikheid dat hulle aftree-planne sal oorweeg word en sal onderhewig wees aan die federale aftreeplan reëls. Versigtig plan strukturering kan hierdie probleem te vermy. Omdat SAID en Phantom planne is in wese kontantbonusse, moet maatskappye om uit te vind hoe om te betaal vir hulle. Selfs al toekennings uitbetaal word in aandele, sal werknemers wil die aandele te verkoop, ten minste in voldoende hoeveelhede om hul belasting te betaal. Maak die maatskappy net 'n belofte om te betaal, of is dit regtig ter syde gestel die fondse As die toekenning betaal in voorraad, is daar 'n mark vir die voorraad As dit is net 'n belofte, sal werknemers glo die voordeel is as Phantom as die voorraad As dit in opsy gesit vir hierdie doel werklike fondse, sal die maatskappy word om na-belasting dollars ter syde en nie in die besigheid. Baie klein, groei-georiënteerde maatskappye kan nie bekostig om dit te doen. Die fonds kan ook onderhewig wees aan oortollige opgehoopte verdienste belasting. Aan die ander kant, as werknemers gegee aandele, die aandele kan betaal word deur kapitaalmarkte indien die maatskappy openbaar of deur acquirers gaan indien die maatskappy verkoop. Phantom voorraad en kontantvereffende AWR'e is onderhewig aan aanspreeklikheid rekeningkunde, wat beteken dat die rekeningkundige koste verbonde aan hulle is nie vereffen voordat hulle uitbetaal of verval. Vir kontantvereffende SARS, is die vergoeding koste vir toekennings beraam elke kwartaal met behulp van 'n opsie-waardasiemodel te gebruik dan trued-up wanneer die SAR vereffen vir Phantom voorraad, word die onderliggende waarde bereken elke kwartaal en trued-up deur die datum finale vereffening . Phantom voorraad behandel op dieselfde manier as uitgestelde vergoeding kontant. In teenstelling, as 'n Kong vas in voorraad, dan is die rekeningkundige is dieselfde as vir 'n opsie. Die maatskappy moet die billike waarde van die toekenning by toekenning aan te teken en koste ratably erken oor die verwagte diens tydperk. As die toekenning is-prestasie berus, moet die maatskappy skat hoe lank dit sal neem om die doel te bereik. As die prestasiemeting is gekoppel aan die maatskappy se aandele prys, moet dit 'n opsie-waardasiemodel te gebruik gebruik om te bepaal wanneer en indien die doel bereik sal word. Werknemer voorraad aankoop Planne (ESPPs) werknemer voorraad aankoop planne (ESPPs) is formele planne te laat werknemers om geld opsy gesit oor 'n tydperk van die tyd (genoem 'n offer tydperk), gewoonlik uit belasbare betaalstaat aftrekkings, te koop voorraad aan die einde van die offer tydperk. Planne kan gekwalifiseer kragtens artikel 423 van die Internal Revenue Code of nie-gekwalifiseerde. Gekwalifiseerde planne laat werknemers om kapitaalwins behandeling te neem op enige winste uit voorraad onder die plan verkry indien reëls soortgelyk aan dié vir ISOs voldoen, veral wat aandele gehou word vir 'n jaar na die uitoefening van die opsie om voorraad en twee jaar te koop nadat die eerste dag van die offer tydperk. Kwalifiserende ESPPs het 'n aantal reëls, die belangrikste: Slegs werknemers van die werkgewer borg die ESPP en werknemers van ouer of filiaalmaatskappye mag deelneem. Planne moet deur aandeelhouers goedgekeur word binne 12 maande voor of na plan aanneming. Alle werknemers met twee jaar van diens moet ingesluit, met sekere uitsonderings toegelaat vir deeltydse en tydelike werknemers sowel as hoogs vergoed werknemers. Werknemers besit van meer as 5 van die kapitaalvoorraad van die maatskappy kan nie ingesluit word. Geen werknemer kan koop meer as 25,000 in aandele, wat gebaseer is op die aandele billike markwaarde aan die begin van die offer tydperk in 'n enkele kalenderjaar. Die maksimum termyn van 'n offer tydperk mag nie langer as 27 maande, tensy die koopprys is slegs gebaseer is op die billike markwaarde ten tyde van die aankoop, in welke geval die offer tydperke tot vyf jaar verleng mag word. Die plan kan bied vir tot 'n 15 afslag op óf die prys aan die begin of einde van die aanbieding tydperk, of 'n keuse van die laer van die twee. Beplan nie aan hierdie vereistes voldoen is nonqualified en geen spesiale belasting voordele nie dra nie. In 'n tipiese ESPP, werknemers in te skryf in die plan en wys hoeveel sal afgetrek word van hul paychecks. Tydens 'n offer tydperk, die deelnemende werknemers fondse gereeld afgetrek van hul salaris (op 'n nabelaste grondslag) en gehou in aangewese rekeninge ter voorbereiding van die voorraad aankoop. Aan die einde van die aanbieding tydperk, is elke deelnemers opgehoopte fondse gebruik om aandele te koop, gewoonlik op 'n bepaalde afslag (tot 15) van die markwaarde. Dit is baie algemeen om 'n blik terug funksie waarin die prys van die werknemer betaal is gebaseer op die laer van die prys aan die begin van die offer tydperk of die prys aan die einde van die aanbieding tydperk het. Gewoonlik, 'n ESPP kan deelnemers om te onttrek van die plan voor die aanbieding eindig en het hul opgehoopte fondse aan hulle terugbesorg word. Dit is ook algemeen in staat te stel deelnemers wat in die plan bly om die tempo van hul betaalstaat aftrekkings verander soos die tyd gaan aan. Werknemers word nie belas totdat hulle die voorraad te verkoop. Soos met aansporing voorraad opsies, daar is 'n een jaar / twee jaar hou tydperk om te kwalifiseer vir 'n spesiale belasting behandeling. Indien die werknemer die voorraad vir minstens een jaar na die aankoop datum en twee jaar na die begin van die offer tydperk hou, is daar 'n kwalifiserende ingesteldheid, en die werknemer betaal gewone inkomstebelasting op die minste van (1) sy of haar werklike wins en (2) die verskil tussen die voorraad waarde aan die begin van die offer tydperk en die afslagprys as van daardie datum. Enige ander wins of verlies is 'n langtermyn-kapitaal wins of verlies. As die hou tydperk is nie tevrede is nie, is daar 'n diskwalifiserende ingesteldheid, en die werknemer betaal gewone inkomstebelasting op die verskil tussen die koopprys en die voorraad waarde as van die aankoop datum. Enige ander wins of verlies is 'n kapitale wins of verlies. As die plan bied nie meer as 'n 5 afslag op die billike markwaarde van die aandele ten tye van oefening en het nie 'n blik terug kenmerk, is daar geen vergoeding koste vir rekeningkundige doeleindes. Andersins, moet die toekennings in berekening gebring word min of meer dieselfde as enige ander soort voorraad option. Recoverability van Equity-gebaseerde vergoeding uitgestelde belastingbates As die aandelemark skyfies, meer aandele-opsies en verwante uitgestelde vergoeding instrumente is onder water, en die verwante uitgestelde belasting bates kan nie meer verhaalbaar wees. Die balansstate en belasting voetnote van baie entiteite beklemtoon die omvang van hierdie-aandeel-gebaseerde vergoeding uitgestelde belastingbates. Wanneer en hoe hulle afgeskryf kan 'n beduidende impak op die inkomstestaat het. As gevolg hiervan, en in die lig van die onlangse tendense in die mark pryse, moet-aandeel-gebaseerde uitgestelde vergoeding planne om kwartaalliks gemonitor vir gebeure wat die vasstelling van die korporatiewe belasting aftrekking en die verhaalbaarheid van die verwante bate te aktiveer. W AITING VIR skryf O FFS algemeen, FASB Staat no. 109, Rekeningkunde vir inkomstebelasting. vereis 'n vermindering van die uitgestelde belastingbate deur 'n waardasie-aanpassing is dit meer waarskynlik is dat die uitgestelde belastingbate nie sal realiseer nie. Tipies, is die waardasie-aanpassing opgestel deur die inkomstestaat. FASB Staat no. 123 (R), aandeelgebaseerde betaling. egter nie die vermindering van 'n uitgestelde belastingbate deur 'n waardasie-aanpassing toelaat as dit is wat verband hou met 'n verlaging in die onderliggende waarde van 'n entitys aandele. Eers in die nonqualified opsie uitgeoefen of verbeur, of beperk voorraad baadjies, is 'n verwante afskryf van 'n uitgestelde belastingbate erken. In daardie tyd, sal 'n vermindering in die vooruitsig gestel belastingvoordele afgeskryf eerste van oortollige belastingvoordele voorheen aangeteken in die APIC (bykomende gestorte kapitaal) swembad en tweede van die inkomstestaat. A V ariety van P Lans Die bulmark van 20032006 en die daaropvolgende golf van aanvanklike openbare aanbiedinge gelei tot 'n toename van ekwiteitsverantwoorde gebaseer uitgestelde vergoeding planne. Werknemers van openbare maatskappye het hul persoonlike welvaart te groei in beperkte voorraad planne, voorraad bonusplanne en gekwalifiseerde en nonqualified opsie planne, en vele ander. T AX VSA BOEK REKENINGKUNDIGE Behandeling Beperkte voorraad planne, voorraad bonus planne, gekwalifiseerde en nonqualified opsie planne en ander uitgestelde vergoeding planne is onderhewig aan verskillende belasting behandeling. Vir doeleindes van hierdie bespreking, is almal veronderstel om nonqualified uitgestelde vergoeding planne waarin die werkgewer oor die algemeen is in aanmerking kom vir 'n belastingaftrekking gelyk aan die volle bedrag van die voorraad word wanneer die werknemer berus by die beperkte voorraad of die intrinsieke waarde van die voorraad wanneer die opsie uitgeoefen word. Onder FASB Staat no. 123 (R), vir boek doeleindes, 'n maatskappy meet die algemeen die koste van werknemer ontvang in ruil vir 'n toekenning van ekwiteitsinstrumente wat gebaseer is op die toekenningsdatum billike waarde van die toekenning. Dit koste word geamortiseer oor die vestigingstydperk. Wanneer 'n beperkte voorraad baadjies of 'n nonqualified opsie uitgeoefen word, word die bedrag van die werkgewers korporatiewe belasting aftrekking vasgestel. In daardie tyd, is dit duidelik of die bedrag aftrekbaar op die belastingopgawe is groter of minder as die kumulatiewe vergoeding koste afgeskryf oor die vestigingstydperk. Oortollige belastingvoordele, indien enige, word toegeskryf aan bykomende gestorte kapitaal en na verwys as die APIC swembad. In daardie tyd sal ook enige belasting tekorte eerste verreken die balans in die APIC swembad, en 'n oormaat sal in die inkomstestaat aangeteken. Ek N 'n stygende m arket Die verskil tussen die belasting en boek rekeningkundige hantering resultate in beide 'n tydelike verskil en 'n permanente verskil onder Verklaring no. 109. Die tydelike verskil spruit uit die boek amortisasie van die vestiging koste, wat opbou voor die vestiging of oefening geval. Die tydelike verskil omkeer wanneer die entiteit in aanmerking kom om die belastingaftrekking te neem. Die permanente verskil kom voor wanneer die belastinguitgawe is groter of minder as die boek koste. Tipies, in 'n stygende mark, die permanente verskil spruit uit die belastingvoordeel (addisionele korporatiewe belasting aftrekking) wat verband hou met die waardering van die voorraad oor die toekenning / uitoefeningsprys. Hierdie bykomende belasting voordeel aangeteken om die APIC swembad, in teenstelling met die inkomstestaat. Ek N afval m arket As beperk voorraad baadjies wanneer die mark prys is laer as die toekenning prys, of die nonqualified opsie uitgeoefen word wanneer die intrinsieke waarde (die bedrag waarmee die markprys oor die trefprys) minder as die stelling nie. 123 (R) billike waarde vir boek doeleindes, die belastingaftrekking is minder as die aangeteken as 'n toekomstige belasting voordeel vir boek doeleindes bedrag. Die oorspronklike uitgestelde belastingbate is dan nie meer verhaalbaar. Dit oortollige uitgestelde belastingbate is eerste afgeskryf om die APIC swembad en dan na die inkomstestaat. BY RIPLE P maak op te illustreer hoe die afname in die uitgestelde belastingbate word bereken en aangeteken, aanvaar dat Corporation X het drie uitgestelde vergoeding planne: Plan A. Beperkte voorraad eenhede 500 aandele ongevestigde, met geen aandele vestiging in 2008 geweegde gemiddelde toekenning prys 10 . Beplan B. IPO voorraad program toekenning 1000 aandele ongevestigde, met 500 aandele vestiging op 2008 geweegde gemiddelde toekenning prys 15. Plan C. Bonus voorraad program toekenning 250 aandele ongevestigde 31 Desember, met al aandele vestiging op beswaarde 31 Desember 2008 gemiddelde toekenning prys 20. vanaf 30 Desember 2008, Corporation X het 600 aangeteken in sy APIC swembad, meestal verband hou met A. beplan ook, soos van die maatskappy se aandele prys verhandel teen 14 per aandeel 31 Desember 2008,. Die effektiewe belastingkoers vir die jaar is 42 Met betrekking tot Beplan ', gebeur daar niks, want nie een van die beperkte voorraad eenhede frokkie in 2008. Met betrekking tot die voorraad van Planne B en C wat berus vanaf 31 Desember 2008, die bedrag afgetrek op Corporation Xs terugkeer is minder as die kumulatiewe vergoeding koste erken vir die finansiële state doeleindes. Dit is omdat die verhandelingsprys minder as die toekenning prys van die voorraad toekennings is. As gevolg hiervan, soos op 31 Desember 2008, Corporation X het 'n uitgesteldebelasting-bate van 840 wat nooit sal omkeer. Die 840 word soos volg bereken: Die markprys van Corporation Xs voorraad is laer as die oorspronklike toekenning prys vir Plan B teen 1 (15 14) en vir Plan C met 6 (20 14). Die belastingaftrekking vir die aandele wat berus in 2008 is laer met 500 (500 aandele 1) vir Plan B en 1500 (250 aandele 6) vir Plan C. Die maatskappy moet die uitgestelde belastingbate te verminder deur 840 (2000 42) vir die tekort in die toekoms belasting voordele. Ek nOm DIE APIC P OOL Kan Corporation Xs afskryf van die uitgestelde belastingbate aangeteken teen die APIC swembad Die meeste van dié oortollige voordele as gevolg van die vestiging van beperkte voorraad in Plan A, nie van Plan B of Plan C. Soos dit blyk vir Corporation X, is die 840 afskryf eerste keer as 'n verreken te betaal-in kapitaal vir 600 en tweede in die inkomstestaat vir 240. Dit is omdat 'n maatskappy toegelaat word om die oortollige belastingvoordele aangeteken in die APIC swembad oorweeg op 'n gekombineerde basis, in teenstelling met 'n plan-vir-plan basis. Verklaring nie. 123 (R), paragraaf 63, bepaal dat die bedrag van die APIC swembad wat kwalifiseer om die belasting tekort verreken sluit oortollige belastingvoordele toegeskryf kan word aan verskillende soorte aandele toekennings, soos beperk aandele of opsies. Die kombinasie van die belasting en rekeningkundige reëls met betrekking tot-ekwiteit-gebaseerde uitgestelde vergoeding planne is inderdaad ingewikkeld. Dit is egter die monitering van uitgestelde belastingbates met betrekking tot hierdie planne noodsaaklik gegee huidige marktoestande. v Deur Elizabeth Mullen. CPA, en Greg Giugliano. CPA. Mullen is 'n senior bestuurder en Giugliano 'n vennoot by Marcum amp Kliegman LLP. Mullen bereik kan word in New York by 212-981-3014 of elizabeth. mullenmkllp. Giugliano bereik kan word in Melville, N. Y. by 631-414-4222 of gregory. giuglianomkllp. Jaareinde belasting beplanning en whats nuwe vir 2016 Praktisyns moet 'n paar belasting beplanning geleenthede te hersien met hul kliënte voor die einde van die jaar te oorweeg. Hierdie verslag bied strategieë vir individue en besighede, asook onlangse federale veranderinge belasting wet wat hierdie jaar belastingopgawes. Nuusvasvra: IRS waarskuwing op cyberattacks en 'n verandering in pensioen reëls Weereens, die IRS klink die alarm oor 'n bedreiging van cyberthieves. Sien hoeveel jy weet oor hierdie en ander onlangse nuus met hierdie kort vasvra. Versterk jou data verdediging Soos jy die hond dae van die somer weer, dit is 'n goeie tyd om seker te maak jou cyber struktuur kan opstaan om die hitte van eksterne en interne bedreigings. Hier is ses stappe op die strand te help om jou stelsels.
No comments:
Post a Comment